Wie hoch sind Biersteuer, Weinsteuer und Kaffeesteuer in Deutschland?

Das Wichtigste auf einen Blick

Biersteuer0,787 Euro je Hektoliter und Grad Plato, für Brauereien mit geringem Jahresausstoß 0,3935 Euro.
Wein- und Schaumweinsteuer1,36 Euro je Hektoliter, ebenso für Zwischenerzeugnisse.
Kaffeesteuer2,19 Euro je Kilogramm Röstkaffee, 4,78 Euro je Kilogramm löslichen Kaffee.
Verbrauchsteuern erhebt das Hauptzollamt, die Umsatzsteuer das Finanzamt: 7 Prozent für Getränke als Lebensmittel, 19 Prozent für Spirituosen.
Hersteller brauchen eine Erlaubnis und geben regelmäßig Steueranmeldungen ab.

Drei Steuerarten, drei Bemessungsgrundlagen

Verbrauchsteuern belasten den Verbrauch bestimmter Waren. Bei Getränken betrifft das Bier, Wein, Schaumwein, Zwischenerzeugnisse und Kaffee.

Die Bemessungsgrundlagen unterscheiden sich deutlich: Bier nach dem Stammwürzegehalt, Wein und Schaumwein nach der Menge, Kaffee nach dem Gewicht. Ein direkter Vergleich der Sätze ist deshalb irreführend.

Die Tabelle fasst die Sätze in der jeweils geltenden Fassung zusammen.

Steuerart	Satz	Bemessungsgrundlage	Erhebung
Biersteuer	0,787 Euro je Hektoliter und Grad Plato	Stammwürzegehalt	Hauptzollamt
Biersteuer ermäßigt	0,3935 Euro je Hektoliter und Grad Plato	Stammwürzegehalt	Hauptzollamt
Wein-, Schaumwein-, Zwischenerzeugnissteuer	1,36 Euro je Hektoliter	Menge	Hauptzollamt
Kaffeesteuer Röstkaffee	2,19 Euro je Kilogramm	Gewicht	Hauptzollamt
Kaffeesteuer löslicher Kaffee	4,78 Euro je Kilogramm	Gewicht	Hauptzollamt
Umsatzsteuer	7 Prozent für Lebensmittel, 19 Prozent für Spirituosen	Nettoumsatz	Finanzamt

Verbrauchsteuersätze im Vergleich

Steuerart

Biersteuer: 0,787 €/hl Plato
Bier ermäßigt: 0,3935 €/hl Plato
Wein/Schaumwein: 1,36 €/hl
Kaffee Röstkaffee: 2,19 €/kg
Kaffee löslich: 4,78 €/kg
Umsatzsteuer: 7 % / 19 %

Satz

Biersteuer: Stammwürze
Bier ermäßigt: Stammwürze
Wein/Schaumwein: Hektoliter
Kaffee Röstkaffee: Gewicht
Kaffee löslich: Gewicht
Umsatzsteuer: Nettoumsatz

Bemessung

Biersteuer
Bier ermäßigt
Wein/Schaumwein
Kaffee Röstkaffee
Kaffee löslich
Umsatzsteuer

Biersteuer: 0,787 Euro je Hektoliter und Grad Plato

Bemessungsgrundlage ist der Stammwürzegehalt in Grad Plato. Je höher der Extraktgehalt vor der Gärung, desto höher fällt die Steuer aus. Der Regelsatz liegt bei 0,787 Euro je Hektoliter und Grad Plato, der ermäßigte Satz bei 0,3935 Euro.

Ein Pils mit 12 Grad Plato ergibt 9,444 Euro je Hektoliter, für 100 Hektoliter also 944,40 Euro. Die Ermäßigung ist an den Jahresausstoß der Brauerei gebunden und gestaffelt.

Steuerschuldner sind Hersteller und Einführer; Anmeldung und Zahlung laufen über das zuständige Hauptzollamt. Das Biersteuergesetz und seine Verordnungen stehen in der Teilliste B des Gesetzesportals.

Wein- und Schaumweinsteuer: pauschal je Hektoliter

Bei Wein wird nicht der Alkoholgehalt besteuert, sondern die abgefüllte Menge. Der Satz beträgt 1,36 Euro je Hektoliter für Wein, Schaumwein und Zwischenerzeugnisse.

1.000 Hektoliter ergeben 1.360 Euro. Dieselbe Menge Bier mit 12 Grad Plato kostet 9.444 Euro, Wein ist je Hektoliter also rund siebenmal günstiger.

Kaffeesteuer: 2,19 Euro je Kilogramm

Die Kaffeesteuer trifft Röstkaffee und löslichen Kaffee, bemessen nach dem Gewicht. Sie beträgt 2,19 Euro je Kilogramm Röstkaffee und 4,78 Euro je Kilogramm löslichen Kaffee.

500 Kilogramm Röstkaffee ergeben 1.095 Euro, dieselbe Menge löslicher Kaffee 2.390 Euro. Kaffeehaltige Waren sind steuerpflichtig, wenn der Kaffeeanteil die Voraussetzungen erfüllt.

Steuerschuldner sind Röstereien und Importeure. Bei Einfuhren und im innergemeinschaftlichen Verkehr gelten besondere Verfahren; das Kaffeesteuergesetz steht in der Teilliste K des Gesetzesportals.

Umsatzsteuer auf Getränke: 7 Prozent oder 19 Prozent

Neben der Verbrauchsteuer fällt Umsatzsteuer an. Getränke als Lebensmittel, etwa Mineralwasser, Säfte, Limonaden, Bier und Wein, unterliegen dem ermäßigten Satz von 7 Prozent. Für Spirituosen und bestimmte Mischgetränke gilt der Regelsteuersatz von 19 Prozent.

Die Einordnung folgt dem Umsatzsteuergesetz; steuerlich relevant ist auch die Kennzeichnung, weil sie die Wareneinordnung stützt. Einen Überblick bietet der BMEL-Überblick zur Lebensmittelkennzeichnung.

Rechenbeispiel: 100 Hektoliter Pils

Eine Brauerei stellt 100 Hektoliter Pils mit 12 Grad Plato her. Die Biersteuer beträgt 12 mal 0,787 Euro je Hektoliter, also 9,444 Euro je Hektoliter und damit 944,40 Euro für die Charge.

Steuerlast für 100 hl Pils

944,40 €Biersteuer bei 12 Grad Plato
1.050 €Umsatzsteuer bei 10.000 Litern
1.994,40 €Gesamtbelastung der Charge

Beim Verkauf kommt die Umsatzsteuer hinzu. Bei 1,50 Euro netto je Liter und 7 Prozent ergibt das 0,105 Euro je Liter, für 10.000 Liter also 1.050 Euro. Die Gesamtbelastung liegt damit bei 1.994,40 Euro; beide Steuern werden getrennt berechnet und getrennt abgeführt.

Steuerliche Pflichten für Hersteller und Händler

Wer steuerpflichtige Getränke herstellt, braucht eine Erlaubnis des zuständigen Hauptzollamts. Hersteller führen Bücher, melden Bestände und geben die Steueranmeldung ab, meist monatlich oder vierteljährlich.

Händler prüfen, ob beim Bezug aus dem Ausland Verbrauchsteuer und Einfuhrumsatzsteuer anfallen. Über steuerliche Änderungen informiert der DIHK mittelständische Betriebe im Newsletter Steuern Finanzen Mittelstand.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Biersteuer?

Der Regelsatz beträgt 0,787 Euro je Hektoliter und Grad Plato, für kleine Brauereien die Hälfte.

Warum ist Wein steuerlich günstiger als Bier?

Wein wird pauschal je Hektoliter belastet, Bier dagegen nach dem Stammwürzegehalt.

Welche Sätze gelten für Kaffee?

2,19 Euro je Kilogramm Röstkaffee und 4,78 Euro je Kilogramm löslichen Kaffee.

Wer erhebt die Verbrauchsteuern?

Bier, Wein, Schaumwein und Kaffee erhebt das Hauptzollamt, die Umsatzsteuer verwaltet das Finanzamt.